Главная / Справка

Оплата за транспортные услуги за границу

Транспортная накладная: Документ: сопровождающий партию товаров во время определяющий страну изготовления перемещаемой через границу продукции. Счёт на оплату: в международной коммерческой практике документ, Международный кодекс морской перевозки опасных грузов: Перевозка. Порядок оплаты заказчика за оказанные ему транспортные услуги определяется в договоре. Если договором предусмотрена. стской деятельностью, в обоих случаях затраты на оплату трансфера относятся и служат для подтверждения факта оказания транспортных услуг. не начисляется НДС на стоимость услуг, которые оказаны за границей, т.е.

Коэффициент изменения курсов валют: Поправка на курсы валют, исчисляемая в процентах от базовой ставки Наложенный платёж: Оплата после доставки товара Маркировка CE: Это знак, который указывает, что продукт соответствует требованиям охраны здоровья, безопасности, окружающей среды и защиты потребителей, указанным в директивах Европейского Союза.

Сертификат о происхождении товара: Это документ, определяющий страну изготовления перемещаемой через границу продукции. Чистый коносамент чисто на борту : Товары были загружены неповрежденными.

Счёт на оплату: в международной коммерческой практике документ, предоставляемый продавцом покупателю и содержащий перечень товаров и услуг, их количество и цену, по которой они поставлены покупателю. Подтвержденный аккредитив: Аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платёж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтверждённый аккредитив.

Банк-корреспондент: Банк, выполняющий платежи, расчеты, иные операции по поручению другого банка и за его счет на основе корреспондентского договора. Таможенная пошлина: Обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Прямой коносамент: Коносамент, покрывающий отгрузку между непосредственными портами погрузки и выгрузки на одном и том же судне. Документы: Общее название документов, используемых в торговле, таких как коносамент, полис, консульский счет, отчет эксперта. Документы против акцепта: Метод платежа, обычно во внешней торговле, при котором отгрузочные документы передаются покупателю после акцепта им векселя. Ожидаемое время прибытия: Расчетное время прибытия. Ожидаемое время подхода к причалу: Расчетное время швартовки.

Расходы по доставке товаров у производственных и торговых компаний

Полная загрузка контейнера: Партия груза на полный контейнер. Погрузка и выгрузка за счёт отправителя: Условие, что транспортер не участвует в расходах на погрузку и разгрузку судна.

С погрузкой, но без выгрузки: Погрузка за счёт отправителя, выгрузка за счёт линии Свободно от расходов по погрузке, выгрузке и укладке грузов: Отсутствие связи перевозчика с расходами на погрузку и выгрузку, включая хранение.

Используется, в частности для сыпучих грузов. Транспортный экспедитор: Лицо или организация, специализирующаяся на перевозке грузов. Зона свободной торговли: Тип международной интеграции, при котором в странах-участниках отменяются таможенные пошлины, налоги и сборы, а также количественные ограничения во взаимной торговле в соответствии с международным договором. Страхование грузов: Один из видов имущественного страхования, имеющий целью защиту имущественных интересов владельцев грузов на случай наступления убытков, вызванных различного рода происшествиями страховыми событиями в процессе транспортировки груза.

Налоговая накладная на транспортные услуги: нюансы заполнения

Счет за фрахт: Счет, который выписывается владельцем судна грузоотправителю с указанием величины платы за фрахт. Перевозка грузов: Это процесс, вследствие которого совершается перемещение транспортировка из одного места в другое каких-либо объектов с помощью транспорта. В соответствии с этими правилами Международной морской организацией ИМО разработан и постоянно совершенствуется Международный кодекс морской перевозки опасных грузов Безотзывный аккредитив: Аккредитив, который не может быть отозван аннулирован.

В основе стандартов лежат идеи и положения теории всеобщего менеджмента качества TQM. Аккредитив: Обязательство банка, предоставляемое по просьбе клиента, заплатить третьему лицу при предоставлении получателем платежа в банк, исполняющий аккредитив, документов, предусмотренных условиями аккредитива Погрузка за счёт линии, выгрузка за счёт отправителя: Затраты на отгрузку принадлежат владельцу судна судовладельцурасходы по выгрузке принадлежат арендатору и покупателю.

Выгрузка за счёт судовладельца: Расходы по разгрузке оплачиваются судовладельцем. Линейные перевозки: Морское судоходство для перевозки пассажиров и небольших партий грузов по заранее объявленному расписанию с оплатой по тарифу.

Какой порядок обложения НДС транспортных услуг

Линейные условия: Погрузочно-разгрузочные расходы оплачиваются судовладельцем. Грузовой манифест: Документ, в котором сведены все коносаментные партии, погруженные на данное судно. Нужен для таможенной "очистки" судна и груза в иностранном порту.

В документе содержатся все основные данные по находящимся на борту судна грузам. Морской коносамент: Это документ, дающий право собственности на конкретный груз товарораспорядительный документ. От имени: От имени и по поручению кого-либо. Коносамент на предъявителя: Документ, выдаваемый перевозчиком груза его отправителю, удостоверяющий принятие груза к перевозке и содержащий обязательство доставить груз в пункт назначения и передать его получателю.

Приводим методологические основы учета и алгоритмы действий бухгалтера в различных практических ситуациях. Для производственных организаций ориентировочный перечень таких расходов приведен в Методических указаниях по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от Для торговых организаций в ранее действовавших Методических рекомендациях по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания, утв.

Роскомторгом Несмотря на то что Методические рекомендации Роскомторга не могут применяться для налогового учета, для целей бухгалтерского учета отраслевые документы по-прежнему могут применяться в части, не противоречащей действующим бухгалтерским стандартам письма Минфина России от В Методических рекомендациях Роскомторга приведена номенклатура статей издержек обращения и производства предприятий торговли и общественного питания.

В эту статью затрат включается плата за перевозки, за подачу вагонов, взвешивание грузов. Обязанность доставки товара возлагается на поставщика. В этом случае поставщик либо собственными силами доставляет товар, либо привлекает специализированную организацию — перевозчика.

Одним из подвариантов является заключение посреднического договора, в котором поставщик выступает в роли агента агентские услуги заключаются в организации перевозки товараа покупатель — в роли принципала. Зачастую на практике покупатель компенсирует транспортные расходы поставщику без наличия посреднических договоров.

Обязанность доставки товара возлагается на покупателя. В этом случае покупатель либо собственными силами доставляет товар, либо привлекает специализированную организацию — перевозчика.

Этот вариант учета предполагает, что по условиям договора купли-продажи товара продавец обязан доставить товар покупателю за свой счет. Бухгалтерский и налоговый учет данного варианта доставки зависит от организации способа доставки товара, а также от того, выделена или нет отдельной строкой в договоре стоимость доставки товара. В данной ситуации доставка товара до склада покупателя осуществляется собственными силами продавца, стоимость доставки учитывается в стоимости товара, то есть не выделена отдельной строкой в договоре и, соответственно, отгрузочных документах.

Такие условия договора чаще всего прописаны с продавцами, имеющими на своем балансе собственный транспортный парк. Речь идет о поставщиках — производителях товара, имеющих в составе структурного подразделения транспортный цех.

В этом случае в стоимость доставки, отражаемую в бухгалтерском учете, входят следующие элементы затрат:. Для транспортного цеха создается набор заказов, по которым учитываются затраты данного цеха на оказание услуг, объединенных в соответствующую группу оказание услуг автотранспортом, железнодорожным транспортом и пр.

По договору купли-продажи поставщик обязуется доставить товара до склада покупателя. Отпускная стоимость товара составляет 1 руб. Расходы по доставке формируют стоимость товара. В налоговом учете продавца выручку от реализации продукции формирует полная стоимость проданной готовой продукции без учета НДС п.

В части налогового учета расходов отметим, что затраты на доставку товаров до склада покупателя являются косвенными и подлежат учету продавцом в составе расходов, связанных с производством и реализацией подп. Стоимость реализованного товара руб. В случае если продавцом товаров выступает торговая организация, расходы по доставке товара до склада покупателя также учитываются в составе косвенных расходов и в полном объеме относятся в уменьшение налоговой базы текущего периода ст.

При данном варианте договор перевозки продавцом не заключается, а доставка товара осуществляется силами собственного структурного подразделения, транспортная накладная не оформляется. В этом случае выписывается только товарная накладная в двух экземплярах.

Напомним, что до 1 января г. В настоящее время формы используемых первичных учетных документов за исключением государственных организаций определяет руководитель экономического субъекта п. Но, как показывает практика аудиторских проверок, большинство экономических субъектов используют привычные унифицированные формы, под которые рассчитано большинство бухгалтерских программных продуктов.

Для подтверждения расходов на ГСМ организация должна составить путевой лист. На практике может возникнуть вопрос относительно формы такого путевого листа: может ли организация самостоятельно разработать форму путевого листа, руководствуясь лишь обязательными реквизитами, содержащимися в п. Напомним, что обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов установлены приказом Минтранса России от Письмом Минфина России от Но для всех ли предприятий обязательны минтрансовские реквизиты?

Как отмечено в решении Арбитражного суда Самарской области от При этом первичные документы должны составляться таким образом и с такой регулярностью, чтобы на их основании можно было судить об обоснованности произведенного расхода письмо Минфина России от Однако в ряде принятых более поздних решениях арбитражных судов постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от Иная ситуация с автотранспортными предприятиями.

В соответствии с п. В связи с этим ненадлежащее оформление путевого листа по формам, не соответствующим приказу Минтранса России приводит к штрафам решение Арбитражного суда Сахалинской области от Отметим, что для целей налогового законодательства используются те же первичные документы, что и в бухгалтерском учете письмо Минфина России от Поэтому ненадлежащее оформление первичных учетных документов может послужить отказом в признании расходов при исчислении налога на прибыль.

Москве от В налоговом учете покупателя торговой организации покупная стоимость товара относится к прямым расходам и списывается в расходы по мере реализации товаров ст. Если покупатель не относится к торговым организациям, то приобретенные товары могут учитываться в составе прямых или косвенных материальных расходов в зависимости от их дальнейшего участия в производственном процессе ст.

В данной ситуации стоимость доставки не учитывается в стоимости товара, то есть выделена отдельной строкой в договоре и соответственно отгрузочных документах. Доставка товара до склада покупателя осуществляется собственными силами продавца. В этом случае доставка товара является самостоятельным видом деятельности продавца и учитывается обособленно от операции по реализации самого товара. При этом часть расходов, связанная с выполнением работ по транспортировке готовой продукции, подлежащая оплате покупателями сверх цены готовой продукции, списывается с кредита счета учета вспомогательных производств в дебет счета расходов на продажу п.

Расходы по доставке — руб. Поскольку поставщик отдельно выделяет стоимость товара и транспортных услуг в отгрузочных документах и счетах-фактурах, по мнению контролирующих органов, факт транспортировки товаров поставщиком должен подтверждаться транспортной накладной письма Минфина России от Примером такой формы как раз и является транспортная накладная приложение 4 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом, утв.

В налоговом учете покупателя торговой организации порядок определения расходов по торговым операциям установлен ст.

Покупная стоимость товара относится к прямым расходам и списывается по мере реализации товаров.

Расходы на доставку транспортные расходы покупных товаров до склада налогоплательщика-покупателя в случае, если эти затраты не включены в цену приобретения этих товаров, относятся к прямым расходам письмо Минфина России от При этом сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:.

Если покупатель не относится к торговым организациям, то приобретенные товары и расходы на их доставку могут учитываться в составе прямых или косвенных материальных расходов в зависимости от их дальнейшего участия в производственном процессе ст. В этой ситуации расходы по доставке в силу договора купли-продажи товаров возложены на продавца.

С этой целью продавец заключает договор перевозки со специализированной транспортной организацией. Расходы, подлежащие возмещению покупателями готовой продукции, списываются с указанного выше счета учета расчетов с отнесением в дебет счета расчетов с покупателями, включая НДС, причитающийся уплаченный сторонней транспортной организации п.

Варианты доставки товаров

Согласно заключенному договору с перевозчиком стоимость доставки товаров составила руб. В налоговом учете продавца выручка от реализации продукции с учетом транспортных услуг без учета НДС п.

В части налогового учета расходов отметим, что затраты на оплату услуг сторонних организаций относятся к материальным расходам на доставку товаров до склада покупателя и единовременно учитываются в уменьшение доходов поставщика подп. Законодатель определил в ст. Единственным документом, подтверждающим заключение договора перевозки и факт выполнения своих обязательств перевозчиком, является транспортная накладная решение Арбитражного суда г.

Москвы от Согласно Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденным постановлением Правительства РФ от У поставщика в качестве первичного учетного документа должна быть полученная от перевозчика транспортная накладная автомобильного транспорта либо железнодорожная накладная и грузовая квитанция в зависимости от типа используемого транспортного средства.

Таким образом, документальным подтверждением осуществленных расходов являются транспортная и товарная накладные. В том случае, если поставщик заключает договор с экспедиторской организацией, должны быть оформлены следующие документы приказ Минтранса России от Порядок бухгалтерского и налогового учета покупателя будут аналогичен порядку, приведенному в ситуации 2. В рассматриваемой ситуации сторонами сделки заключен смешанный договор: договор купли-продажи товара и агентский договор, в котором продавец выступает в роли агента, а покупатель — принципала.

Целью подобного договора является организация перевозки товара поставщиком, то есть агентом. В этом случае у поставщика как у посредника агента возникает доход в виде посреднического агентского вознагражденияа расходы по организации доставки товара возмещаются покупателем. По договору купли-продажи отпускная стоимость товара составляет 1 руб.

Согласно агентскому договору продавец организует доставку товара в адрес покупателя за вознаграждение п. Расходы по доставке товара составили — руб.

Похожие материалы

Таможенное оформление и междунароные грузоперевозки под ключ
Штатные представительства: Смоленск, Брянск, Санкт-Петербург, Выборг, Владивосток, Находка, Новороссийск и Калининград
Персональный менеджер для решения Ваших задач
Доставка генеральных и сборных грузов из Европы и Азии
Оформляем грузы на любых таможнях и ЦЭД
Заполните заявку и получите консультауцию сотрудника с опытом более 15 лет в таможенном оформлении и международной логистике